TL;DR
ROT är trettio procent av arbetskostnaden inklusive moms. Tre ord i den meningen gör jobbet: trettio, arbets och inklusive. Få satsen rätt och underlaget fel så blir begäran fel; få underlaget rätt och lägg det på en materialrad så blir begäran fel på ett sätt som är svårare att upptäcka. Nedan är ett helt jobb genomräknat, följt av de tre felen som kostar riktiga pengar och den enda siffra systemet medvetet vägrar räkna fram.
Regeln, exakt formulerad
- Satsen är 30 procent för ROT. (RUT är 50 — se RUT-avdrag för städföretag.)
- Underlaget är arbetet, och bara arbetet.
- Underlaget tas inklusive moms, inte netto.
- Material, resor och avgifter utesluts, och de utesluts genom radtyp, inte genom en inställning någon bockar i.
Den sista punkten är den värd att dröja vid. Ett avdragsgillt jobb köper fortfarande material som inte är avdragsgillt. En kund med rätt till ROT har inte rätt till det på kabeln. Alltså bär en rad ett avdrag bara om den både är markerad avdragsgill och har en radtyp som är arbete — och en artikel som inte är arbete kan inte bli arbete genom att bockas i.
En badrumsrenovering, räknad till öret
Påhittad faktura, fyra rader, alla med 25 procents moms:
| Rad | Typ | Antal | À-pris | Netto | Moms | Brutto |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Snickeri | arbete, avdragsgillt | 38 tim | 620,00 | 23 560,00 | 5 890,00 | 29 450,00 |
| VVS-arbete | arbete, avdragsgillt | 14 tim | 720,00 | 10 080,00 | 2 520,00 | 12 600,00 |
| Kakel och fix | material | 1 | 18 400,00 | 18 400,00 | 4 600,00 | 23 000,00 |
| Frakt | resa | 1 | 1 250,00 | 1 250,00 | 312,50 | 1 562,50 |
Netto: 53 290,00. Moms: 13 322,50. Före avrundning: 66 612,50. Öresavrundningen lägger till 0,50, så fakturatotalen blir 66 613,00 kr.
Nu avdraget. Avdragsgill arbetskostnad inklusive moms är 29 450,00 + 12 600,00 = 42 050,00 kr.
42 050,00 × 30 % = 12 615,00 kr
Och därmed:
Fakturatotal 66 613,00
ROT-avdrag -12 615,00
Att betala 53 998,00
Kunden för över 53 998,00 kr. De återstående 12 615,00 kr begärs hos Skatteverket. Båda siffrorna står på fakturan, eftersom kunden betalar ena halvan och staten den andra, och ett dokument som bara visar totalen är ett som ingendera parten kan kontrollera.
Fel ett: att räkna på nettot
Ta samma jobb och lägg 30 procent på nettoarbetet i stället:
(23 560,00 + 10 080,00) × 30 % = 10 092,00 kr
Det är 2 523,00 kr mindre än de korrekta 12 615,00 — exakt en femtedel. Det är alltid exakt en femtedel vid 25 procents moms, eftersom bruttot är 1,25 gånger nettot och 1/1,25 är 0,8. Varje avdrag räknat på nettot är 80 procent av vad det borde vara, på varje faktura, för alltid, och ingen märker det eftersom räknandet är internt konsekvent.
Kunden betalar för mycket, begäran blir för liten, och företaget framstår som dyrare än konkurrenten som räknade rätt.
Fel två: att avdraget når materialet
Om kakelraden svepte in i avdraget skulle underlaget bli 42 050,00 + 23 000,00 = 65 050,00 och avdraget 19 515,00 kr. Det är inget slarvfel. Det är en felaktig begäran till Skatteverket, och den kommer upp långt efter att kunden betalat sin del — varpå mellanskillnaden faktureras en kund som betraktade jobbet som färdigt och betalt.
Försvaret är strukturellt snarare än procedurellt. Arbete och material är skilda rader från det ögonblick fakturan byggs, inte uppdelade i efterhand genom att gissa utifrån beskrivningen. Radtypen avgör. En kabel som någon bockat i som avdragsgill kan fortfarande inte bära ett avdrag, eftersom material inte är arbete hur det än markeras.
Fel tre: resorna
Fraktraden ovan har typen resa, och en resa är inte arbete. Den går inte in i underlaget. Vid 1 250,00 kr netto är det 468,75 kr i avdrag som ett slappare system hade begärt — smått på en faktura, och inte smått över ett år av dem.
Delad ägarandel
Två personer som äger en fastighet tillsammans begär hälften var. Uppdraget bär andelen, och fakturaunderlaget — bilden av vad ett avslutat uppdrag är värt att fakturera — smalnar av underlaget med den innan satsen läggs på, med en avrundning i varje steg.
På samma badrum, med 50 procents andel:
Avdragsgill arbetskostnad ink. moms 42 050,00
× 50 % andel 21 025,00
× 30 % ROT 6 307,50
Två avrundningar, i den ordningen, så att båda siffrorna som visas är de siffror som användes för att nå nästa. Att lägga på satsen först och andelen sedan ger samma svar här och ett svar ett öre ifrån på gott om andra fakturor.
Sedan vägras fakturan, med avsikt. Att bygga en faktura av ett uppdrag med delad andel stoppas rakt av, med uppdraget namngivet och andelen utskriven i vägran. Fakturageneratorn begär den lagstadgade satsen på hela den avdragsgilla arbetskostnaden — den har inget sätt att uttrycka en ägares del — så en faktura som restes automatiskt ur ett halvandelsuppdrag skulle begära dubbelt. Skatteverket avslår det månader senare, och kunden får då en räkning på pengar hon trodde var uppgjorda.
Ett uppdrag med delad ägarandel skrivs alltså för hand, och programmet säger det medan någon fortfarande tittar på det i stället för efter att begäran har gått. Det är en begränsning, och den ärliga beskrivningen av den är att underlaget räknar och fakturan vägrar agera på det.
Siffran vi vägrar räkna fram
Det finns ett årligt takbelopp per person. Det här systemet tillämpar det inte, och kan inte göra det.
Taket beror på vad varje annat företag redan begärt för den köparen i år — den andra byggaren i mars, städfirman varannan vecka, elektrikern i juni. Ingenting av det syns härifrån. Ett belopp som takats utan de uppgifterna är fel på precis det sätt ingen kontrollerar, eftersom det ser försiktigt och rimligt ut.
Därför står det på fakturan, i tryck, på varje avdragsgillt dokument:
Det årliga takbeloppet per person har inte kontrollerats på den här fakturan. Det beror på vad samtliga utförare begärt för er under året. Om Skatteverket avslår hela eller delar av begäran fakturerar vi mellanskillnaden.
Den sista meningen är det kommersiella skyddet, och den hör hemma på dokumentet snarare än i ett samtal ingen antecknade.
Vad som finns byggt och vad som inte gör det
Byggt: beräkningen, uppdelningen mellan arbete och material, avdragsraden på fakturan, den delade fordran i bokföringen, och anteckningen om vad som begärdes mot vad som godkändes — inklusive mellanskillnaden när Skatteverket godkänner mindre än det begärda. Ägarandelen räknas på fakturaunderlaget och är en vägran på fakturan, enligt ovan.
Inte byggt: själva inlämningen. Begäran går inte till Skatteverket härifrån. Det kommer 2026. Tills dess lämnar ni den som ni gör i dag, med underlaget färdigräknat och personnumren insamlade.
Personnummer lagras som en SHA-256-summa plus de fyra sista siffrorna, aldrig i läsbar form. Numret behövs för att bevisa vilken begäran som hör till vem och för att hindra att en lämnas in två gånger; det behöver inte vara läsbart, och en tabell med svenska personnummer är en risk som en tabell med fakturor inte är.
Var det hamnar i bokföringen
Kundens 53 998,00 går till 1510, det vanliga kundfordringskontot. De 12 615,00 som begärs av Skatteverket går till 1513, en egen fordran.
Den uppdelningen är ingen prydlighet. Det är det som hindrar åldersanalysen från att jaga Skatteverket som vore det en kund. Nittio dagar senare är raden på 1510 en kund som verkligen är sen och raden på 1513 en pågående begäran, och det är två helt olika samtal. BAS-kontona faktureringen rör har resten av kontoplanen.
Avdraget bokförs heller inte som negativ försäljning. Det skulle underskatta omsättningen i varje företag som gör ROT-arbeten, och underskatta momsen de är skyldiga på köpet.
Vilken nivå det ligger på
ROT och RUT ligger i nivåerna Väx och Pro i faktureringsmodulen, inte i Start. Start täcker kunder, artiklar, fakturor, moms, PDF och e-post samt kreditfakturor, med en gräns på 50 fakturor i månaden.